Stock di Opzioni non qualificato Regole per la determinazione della base e di detenzione dei stock di stock option non qualificati. Questa pagina spiega come determinare il vostro base iniziale in magazzino acquisiscono quando si esercita un'opzione non qualificato. La discussione fa le seguenti ipotesi: Hai ricevuto un'opzione in relazione con le prestazioni di servizi (come un dipendente, direttore, consulente, ecc). L'opzione non è un'opzione di incentivazione azionaria. L'opzione non è il libero scambio in un mercato dei valori mobiliari istituito. È stata acquisita magazzino con l'esercizio dell'opzione e il pagamento in contanti. (Regole diverse, non coperti qui, si applicano se pagato per il magazzino da cedere quote di azioni si possedeva in precedenza.) Nota: Questa pagina fa parte di una guida generale per l'acquisto e la vendita di azioni e riguarda solo la base delle tue azioni. Una guida per le questioni fiscali riguardanti opzioni non qualificati e stock option di incentivazione appare nella nostra guida per la Remunerazione in azione e le opzioni. Sfondo arent tenuti a pagare le tasse alla volta che si riceve una scelta non qualificato. Tutta l'azione, da un punto di vista fiscale, accade quando si esercita l'opzione. A quel tempo, si paga una certa quantità di denaro (prezzo di esercizio) per acquistare le azioni. Anche se si sta pagando soldi e non ricevere denaro, la legge fiscale ti tratta come se si riceve reddito. L'importo del reddito è la differenza tra (a) il valore di mercato delle azioni è stato acquistato, e (b) che l'importo pagato per questo. L'idea è che si è ricevuto un beneficio con l'acquisto del magazzino per un importo inferiore al suo valore, in modo che beneficio dovrebbe essere trattata come reddito. Questo reddito è trattata come compensazione per i servizi. In altre parole, si tratta di reddito ordinario, non plusvalenza. Se sei un lavoratore dipendente, il datore di lavoro è tenuto a segnalare tale importo come salario. Il datore di lavoro è inoltre tenuta a trattenere contro questo reddito. Ma il reddito è neanche sotto forma di denaro contante, e il datore di lavoro sopraelevazione soddisfare il requisito di ritenuta con l'invio di magazzino per l'IRS. Così si può essere richiesto di pagare più soldi (oltre al prezzo di acquisto del titolo) per soddisfare il requisito di ritenuta. Determinazione della base iniziale tua prima base per lo stock è pari a (a) l'importo pagato per il magazzino, oltre a (b) l'importo si erano tenuti a segnalare come reddito. In altre parole, il prima base per lo stock è pari al suo valore di mercato al momento ha esercitato l'opzione. La vostra prima base per lo stock non include alcun importo che potrebbe essere versato per soddisfare il requisito di ritenuta. Questo denaro è un credito sulle vostre tasse per l'anno avete esercitato l'opzione, ma non aggiunge alla vostra base. Il tuo periodo di detenzione per lo stock (utilizzato per determinare se si dispone di un guadagno a lungo termine quando si vende lo stock) inizia il giorno si esercita l'opzione. Non ti è permesso di includere il periodo di tempo in cui si terrà l'opzione. Esempio: Nel 1999, è stato ricevuto un opzione per l'acquisto di 200 azioni di XYZ (datore di lavoro) a 25 dollari per azione. Non era necessario segnalare qualsiasi reddito in quel momento. Nel 2001, quando il titolo è stato scambiato a 40, si ha esercitato l'opzione. Hai pagato 5.000 di acquistare 200 azioni per un valore di 8.000. Questo significa che ha percepito un reddito di 3.000. Per soddisfare il requisito ritenuta (stato federale e), si doveva pagare un supplemento di 930. La vostra base per lo stock è 8.000. Il vostro reddito per il 2001 comprende 3.000 di esercitare l'opzione, e i crediti alla fonte di inclusione aggiuntive 930 pagato. Nota: Tecnicamente, la vostra base per lo stock comprende tre cose. Oltre ai due di cui sopra (l'importo pagato per il magazzino e l'importo del reddito si ha), che include qualsiasi importo pagato per ricevere l'opzione non qualificato. E 'insolito pagare nulla per un'opzione non qualificato, così nella maggior parte dei casi la vostra base includerà solo il due elementi mentioned. Sale di stock di Opzioni non qualificato conseguenze fiscali quando si vende magazzino ottenuto esercitando un non qualificato stock option. Quando si esercita un non qualificato di stock option di segnalare reddito compenso ordinario. Ma quando si vende lo stock di segnalare plusvalenza o minusvalenza. La vostra base per lo stock (utilizzato per determinare la quantità di guadagno o la perdita di segnalare) include l'importo del reddito da te segnalato per l'esercizio dell'opzione, in modo da non ottenere tassati due volte sullo stesso importo. Segnalazione vendite di magazzino Per molte persone, una vendita di azioni da un'opzione non qualificato è la prima esperienza nella vendita di magazzino. Se si arent familiarità con le regole può sembrare che il reddito viene tassato due volte. Non abbiate paura, che non succederà. Quando si vende magazzino attraverso un mediatore youll ricevere un modulo di segnalazione i risultati di tale vendita: modulo 1099-B. Questa forma non dice quanto guadagno o la perdita di riferire. E 'semplicemente dice quanto si è ricevuto dalla vendita. Sta a te per capire quanto utile o la perdita si segnala dalla vendita. Per fare questo è necessario conoscere il fondamento per lo stock. Normalmente la vostra base per azione è semplicemente il costo per lo stock (tra cui la commissione di intermediazione, se del caso). Ma c'è una regola speciale per azione dalle opzioni non qualificati. Base delle vostre azioni quando si esercita un'opzione non qualificato, la vostra base è uguale l'importo da pagare per le azioni più la quantità di reddito si segnala per l'esercizio dell'opzione. In generale, questo significa che la vostra base sarà pari al valore del titolo alla data avete esercitato l'opzione. Esempio: esercitare un'opzione non qualificato per l'acquisto di 1.000 azioni di azioni per 15 dollari per azione, quando il valore del titolo è di 40 dollari per azione. Si segnala 25.000 di reddito di compensazione (25 dollari per azione). La vostra base per le azioni è di 40 dollari per azione: 15 ti ha pagato più 25 da te segnalato come reddito. Il tuo base non include alcun importo da pagare al vostro datore di lavoro per ritenuta fiscale. Utile o la perdita sottrarre la tua base dall'importo che hai ricevuto nella vendita delle vostre azioni per determinare il guadagno o la perdita. Si ha una perdita di capitale se il risultato è un numero negativo in caso contrario si ha una plusvalenza. Periodo di detenzione Si mangia abbastanza per conoscere l'importo del vostro guadagno o la perdita. È inoltre necessario conoscere il periodo di detenzione. Che consente di sapere se il guadagno o la perdita è a breve termine oa lungo termine. Il periodo di detenzione di questo stock ha inizio quando si esercita l'opzione. Non puoi includere il tempo si terrà l'opzione. Se si vende il titolo un anno o meno dopo aver esercitato l'opzione di tuo guadagno o la perdita è a breve termine. Bisogna aspettare un anno e un giorno per ottenere gain. Taxes a lungo termine su un non qualificato di Stock Option stock option non qualificati (NQSOs) può sembrare confuso in confronto alle opzioni di incentivazione azionaria (ISOs). Questo perché NQSOs sono imponibili in due momenti diversi, mentre ISO sono imponibili soltanto una volta. Guardate un po 'più vicino, tuttavia, e youll vedere questo è in realtà una buona cosa. NQSOs offrono l'opportunità di diffondere il vostro obbligo fiscale, piuttosto che essere colpiti tutti in una volta. Stock Options non qualificato I datori di lavoro definiti danno dipendenti NQSOs come ricompensa per il duro lavoro e la fedeltà. Il NQSO permette un impiegato per l'acquisto di un certo numero di azioni del datore di lavoro ad un prezzo particolare. NQSOs hanno spesso orari di maturazione - i dipendenti devono attendere per un determinato periodo di tempo prima di poter esercitare l'opzione. L'idea chiave dietro a tutte le stock option è che il prezzo dei datori di lavoro magazzino salirà. Con il tempo si esercita un NQSO e acquista azione, il vostro prezzo di esercizio sarà inferiore al prezzo di mercato del titolo, in sostanza, dando uno sconto. È quindi possibile detenere le scorte o vendere per un profitto. Compensazione Elemento L'IRS vede NQSOs nello stesso modo in cui tutti i benefici per i dipendenti - a titolo di risarcimento. A differenza di molte forme di compensazione, tuttavia, NQSOs non hanno alcun valore fino a quando non sono esercitati. Al punto di esercizio, il valore che si riceve è pari alla differenza tra il prezzo di esercizio e il prezzo di mercato del titolo. Questo è noto come l'elemento di compensazione, e l'IRS considera parte del compenso per l'anno. Questa compensazione è parte del vostro reddito ordinario e va sul modulo 1040 con gli altri stipendi, consigli e stipendi. Nella maggior parte dei casi, verrà visualizzato sul vostro W-2 come parte del suo reddito complessivo, ma verificare questo con il vostro datore di lavoro per assicurarsi di segnalare l'importo corretto. Costo base Una volta che avete esercitato un NQSO, si dispone di un investimento. Come con altri investimenti, youll calcolare il guadagno o la perdita in base alla base di costo, che è il prezzo di acquisto originale più eventuali commissioni e spese relative all'acquisto e alla vendita del bene. Con una NQSO, si arriva a intensificare il vostro base al valore di mercato del titolo alla data di acquisto, non l'importo effettivamente pagato per questo. Questo significa che tu non pagare alcuna imposta sulle plusvalenze sull'elemento di compensazione, che in molti casi è una differenza drammatica che se youd acquistato il titolo a titolo definitivo. Plusvalenza o minusvalenza Una volta che si vende la borsa, si dispone di una plusvalenza o minusvalenza, o pareggio, proprio come si farebbe con qualsiasi altro magazzino. Ricordate, questo guadagno o la perdita è la differenza tra il prezzo di vendita e la base dei costi intensificato. Se si tiene un capitale, come ad esempio un magazzino per un anno o meno, il suo considerato un guadagno a breve termine ed è tassato a tassi di reddito ordinario. Se si tiene per almeno più di un anno, si ha un guadagno a lungo termine e si qualifica per un tax rate molto più basso. Se si perde denaro per la vendita, è possibile utilizzare tale perdita per compensare eventuali altri redditi da capitale che avete per l'anno fino a 3.000. Le eventuali perdite eccedenti 3.000 possono essere riportati al futuro years. CostBasis fiscale piani di incentivazione qualificato Stock Option: incentivazione piani di stock option sono qualificati se soddisfano i requisiti del Codice di Internal Revenue sezione 421. Per beneficiare di questo tipo di trattamento favorevole opzione, le opzioni in genere devono essere: toro concesso nel quadro di un piano approvato dagli azionisti toro esercitabile solo dal singolo dipendente o il suo toro erede esercitabile entro dieci anni toro detenute per almeno due anni toro hanno un prezzo di esercizio dell'opzione non inferiore al valore di mercato del magazzino al momento del toro sovvenzione non detenuto da un proprietario di oltre il dieci per cento del toro potere di voto detenuto da una persona che è un dipendente della società dalla data di assegnazione fino ad almeno tre mesi prima dell'esercizio (un anno se disabilitato .) Inoltre, il titolo acquisito deve essere tenuto per almeno un anno dopo l'esercizio dell'opzione al fine di ricevere un trattamento di favore. Il datore di lavoro sarà in grado di dirvi se le opzioni che sono stati concessi soddisfano tali condizioni. La base di costo del titolo acquisito è il prezzo di esercizio pagato per le quote di azioni acquisite da opzione (più l'eventuale reddito di compensazione riconosciuto se vi è una disposizione interdittiva.) Il trattamento di favore a disposizione per questo tipo di opzione è che nessun reddito sono rilevati quando le opzioni sono assegnate o esercitate. L'imposta è dovuta solo se il titolo viene venduto. L'imposta dovuta dipende da quanto tempo il titolo è stato tenuto dopo l'esercizio dell'opzione: Se lo stock è tenuto per almeno un anno dopo l'esercizio dell'opzione, il guadagno è una plusvalenza a lungo termine. Se non viene mantenuto per un anno. alcuni o tutti il guadagno è classificato come compensazione ai tassi di imposta sul reddito ordinario. L'importo della compensazione è il valore di mercato delle azioni meno prezzo di esercizio al momento dell'esercizio dell'opzione. Il resto del guadagno è ancora eleggibile per il trattamento delle plusvalenze. In ogni caso. la differenza tra il prezzo di esercizio e il valore di mercato alla data di esercizio è aggiunto al reddito lordo per imposta minima alternativa (AMT) calcoli. La base di costo per scopi AMT è aumentato dello stesso importo se il contribuente è soggetto a AMT. Un avvertimento finale è che qualificato stock option di incentivazione che prima diventano esercitabili nel corso di un periodo di imposta sono stati riclassificati come non qualificato se il valore di mercato totale dello stock supera 100.000. Non dipendente specializzato piani di stock option: piani di stock option sono non qualificato, se non soddisfano i requisiti del Codice di Internal Revenue sezione 421. Queste opzioni sono anche chiamati non statutario. Costo trattamento base dipende dal fatto che il valore di mercato delle opzioni è facilmente accertabili alla data della concessione al dipendente. Se il valore di mercato delle opzioni è facilmente accertabile (vale a dire attivamente negoziati su un mercato consolidato), e l'opzione è trasferibile, esercitabili immediatamente, e non ha restrizioni significative, allora il dipendente è tassato a tassi di reddito ordinario sul valore di mercato dell'opzione (meno l'eventuale costo pagato) alla data della concessione. In esercizio, la base di costo del titolo ricevuta è la somma di: (1) il valore di mercato delle opzioni alla data di assegnazione più (2) il prezzo di esercizio pagato per il magazzino. Nessun ulteriore reddito è riconosciuto al momento l'opzione viene esercitata. Questo non è così male per una crescita stock alto perché quando lo stock è venduto, è idoneo per trattamento a lungo termine plusvalenze. Il periodo di detenzione inizia il giorno dopo l'opzione è stata esercitata. Il valore equo di mercato dei dipendenti stock option non qualificato non può essere facilmente accertabile perché le opzioni non sono quotate in borsa, non sono trasferibili, non sono esercitabili immediatamente, o di avere le condizioni che avrebbero un impatto valore di mercato. In questo caso, la data di esercizio determina l'evento imponibile, piuttosto che la data della concessione, come nel caso facilmente verificabile sopra. Al momento dell'esercizio, reddito ordinario è riconosciuta per l'ammontare del valore di mercato delle azioni ha ricevuto meno il costo dell'opzione e meno il prezzo di esercizio pagato. La base di costo per lo stock acquistato poi diventa il valore di mercato del titolo alla data di esercizio. Il periodo di detenzione per lo stock inizia il giorno successivo dopo l'opzione viene esercitata.
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